Impuesto de sucesiones por comunidades autónomas en 2026: guía comparativa completa

Recibir una herencia en España no cuesta lo mismo en todas partes. El impuesto de sucesiones por comunidades autónomas varía de forma drástica: una misma herencia puede salir prácticamente a coste cero en Madrid o Andalucía, y suponer un pago de varios miles de euros en Asturias o Comunidad Valenciana si no se cumplen ciertos requisitos. Entender estas diferencias es fundamental para cualquier planificación sucesoria y, en muchos casos, para tomar decisiones que afectan a toda la familia.

En esta guía comparativa analizo la situación actualizada a 2026, con datos reales de las 19 comunidades autónomas, 3 ejemplos prácticos con cifras y las claves de planificación que deberías conocer antes de aceptar —o renunciar— a una herencia.

Qué es el impuesto de sucesiones y por qué varía por comunidad

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es un tributo estatal regulado por la Ley 29/1987 y su reglamento. Grava las adquisiciones patrimoniales por herencia (sucesiones) y las recibidas a título lucrativo inter vivos (donaciones). Es un impuesto personal, progresivo y directo: quien más hereda, más paga.

Sin embargo, la Constitución Española (art. 156) y la Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas (LOFCA) permiten que las comunidades autónomas de régimen común asuman competencias normativas sobre este impuesto. En la práctica, esto significa que cada comunidad puede establecer sus propias reducciones, tarifas y bonificaciones sobre la cuota, siempre respetando unos mínimos estatales.

Las comunidades forales (País Vasco y Navarra) van un paso más allá: tienen potestad tributaria plena y regulan el impuesto íntegramente con su propia normativa, sin sujeción a la Ley 29/1987.

El resultado es un mapa fiscal extraordinariamente desigual. La misma herencia de 200.000 € de un padre a un hijo puede costar menos de 100 € en una comunidad y varios miles en otra. Esta disparidad ha sido objeto de debate político recurrente, pero a día de hoy sigue plenamente vigente.

Factores que determinan cuánto pagas

• Comunidad autónoma competente: normalmente la de residencia habitual del fallecido (últimos 5 años).
• Parentesco con el fallecido: los grupos van del I (descendientes menores de 21 años) al IV (sin parentesco). A mayor cercanía, menores tipos y mayores reducciones.
• Base imponible: valor real de los bienes heredados menos cargas y deudas deducibles.
• Patrimonio preexistente del heredero: en algunas comunidades, tener ya un patrimonio elevado incrementa el coeficiente multiplicador.

Tabla comparativa del impuesto de sucesiones por CCAA en 2026

La siguiente tabla resume las bonificaciones y el tratamiento fiscal aproximado en cada comunidad autónoma para herencias entre familiares directos (grupos I y II: descendientes, ascendientes, cónyuge).

Nota: los datos reflejan la normativa vigente a marzo de 2026. La fiscalidad autonómica puede modificarse en cualquier momento por las respectivas asambleas legislativas.

Las comunidades más favorables para heredar en 2026

Si tuviéramos que hacer un ranking de las comunidades donde heredar entre familiares directos resulta más económico, la clasificación aproximada sería:

Prácticamente exentas (coste ≈ 0 €)

1. Castilla-La Mancha — bonificación del 100 %, exención total.
2. Islas Baleares — 100 % para grupos I y II.
3. Canarias — 99,9 % incluyendo grupo III.
4. Andalucía — 99 % hasta el millón de euros, que cubre la inmensa mayoría de herencias.
5. Madrid — 99 % sin límite de base.
6. Comunidad Valenciana, Castilla y León, Aragón, Cantabria, La Rioja, Murcia — todas con bonificación del 99 %.

Regímenes forales (muy favorables, con sus particularidades)

1. País Vasco — exención hasta 400.000 €, exceso al 1,5 %. Para herencias medias, coste mínimo.
2. Navarra — cónyuge exento hasta 250.000 €. Hijos con tipos muy reducidos.

Favorables pero con matices

1. Asturias — exentos hasta 300.000 €, después 99 % del exceso. Buena para herencias medias.
2. Galicia — reducción de 400.000 € y tarifa propia reducida, pero sin bonificación porcentual sobre la cuota.

Variables según importe

1. Cataluña — favorable para herencias pequeñas (99 % hasta 100.000 €), pero la bonificación cae rápidamente en herencias medianas y altas.
2. Extremadura — escala decreciente que puede resultar cara para herencias por encima de ciertos umbrales.

Menos favorables

1. Ceuta y Melilla — solo 50 % de deducción, la más baja del país para familiares directos.

3 ejemplos prácticos: herencia de 200.000 € padre a hijo

Para que las cifras dejen de ser abstractas, veamos qué pasa con una herencia real y frecuente: un padre fallece y deja a su único hijo mayor de edad un patrimonio valorado en 200.000 €. No hay vivienda habitual ni empresa familiar (para simplificar). El hijo no tiene patrimonio preexistente relevante.

Ejemplo 1: Herencia en Madrid

• Base imponible: 200.000 €
• Reducción por parentesco grupo II (estatal): 15.956,87 €
• Base liquidable: 184.043,13 €
• Cuota íntegra (tarifa estatal, ya que Madrid no tiene tarifa propia diferenciada): se aplica la escala progresiva. Para una base de ~184.000 €, la cuota íntegra ronda los 23.063 € (aplicando los tramos del art. 21 Ley 29/1987).
• Coeficiente multiplicador: 1,0 (grupo II, patrimonio preexistente bajo).
• Cuota tributaria: ~23.063 €
• Bonificación autonómica: 99 %
• Resultado final: ≈ 230 €

En Madrid, una herencia de 200.000 € de padre a hijo cuesta poco más de 200 euros.

Ejemplo 2: Herencia en Cataluña

• Base imponible: 200.000 €
• Reducción propia catalana para grupo II (descendientes mayores de 21): 100.000 €
• Base liquidable: 100.000 €
• Tarifa propia de Cataluña: primeros 50.000 € al 7 % = 3.500 € + siguientes 50.000 € al 11 % = 5.500 €. Total cuota: 9.000 €.
• Bonificación: 99 % (la base liquidable no supera 100.000 €, tramo más favorable).
• Resultado final: ≈ 90 €

En Cataluña, gracias a la reducción propia de 100.000 € y la bonificación del 99 % en el primer tramo, esta herencia sale prácticamente igual de barata. Pero atención: si la herencia fuera de 400.000 €, la diferencia con Madrid sería de miles de euros.

Ejemplo 3: Herencia en Andalucía

• Base imponible: 200.000 €
• Reducción por parentesco grupo II: 15.956,87 € (estatal)
• Base liquidable: 184.043,13 €
• Andalucía aplica la bonificación del 99 % sobre la cuota para bases liquidables hasta 1.000.000 €.
• Cuota antes de bonificación: ~23.063 € (misma escala que Madrid).
• Bonificación: 99 %
• Resultado final: ≈ 230 €

Andalucía, que fue históricamente una de las comunidades donde más se pagaba, dio un giro completo y hoy es una de las más favorables para herencias hasta el millón de euros.

Puedes calcular tu caso exacto —con los datos reales de tu comunidad, parentesco y base imponible— con nuestra calculadora de impuesto de sucesiones. También tienes versiones específicas para Madrid, Andalucía, Cataluña y Galicia.

Reducciones estatales que aplican en todas las comunidades

Con independencia de las bonificaciones autonómicas, existen una serie de reducciones de ámbito estatal que se aplican sobre la base imponible y que cualquier heredero debe conocer. Las comunidades pueden mejorarlas, pero no empeorarlas.

Reducción por parentesco (art. 20.2.a Ley 29/1987)

• Grupo I (descendientes menores de 21 años): 15.956,87 € + 3.990,72 € por cada año que falte hasta los 21, con un límite máximo de 47.858,59 €.
• Grupo II (descendientes de 21 o más, ascendientes, cónyuge): 15.956,87 €.
• Grupo III (colaterales de 2.º y 3.er grado, ascendientes/descendientes por afinidad): 7.993,46 €.
• Grupo IV (colaterales de 4.º grado y más, extraños): sin reducción.

Reducción por discapacidad (art. 20.2.a)

• Discapacidad ≥ 33 % y < 65 %: 47.858,59 €.
• Discapacidad ≥ 65 %: 150.253,03 €.

Reducción por vivienda habitual del fallecido (art. 20.2.c)

Hasta un 95 % del valor de la vivienda habitual, con un límite de 122.606,47 €, cuando el heredero es cónyuge, ascendiente, descendiente o colateral mayor de 65 años que hubiera convivido con el fallecido los 2 años anteriores. Requiere mantener la vivienda durante 10 años (5 en algunas comunidades).

Reducción por empresa familiar (art. 20.2.c)

Hasta un 95 % del valor de participaciones en empresas familiares o negocios individuales, siempre que se mantengan durante 10 años y se cumplan requisitos de actividad y participación. Es una reducción especialmente relevante en herencias con componente empresarial, que puede combinarse con las autonómicas.

Reducción por seguros de vida (art. 20.2.b)

El cónyuge, ascendientes y descendientes del fallecido tienen una reducción de hasta 9.195,49 € sobre las cantidades percibidas como beneficiarios de seguros de vida.

Planificación sucesoria: cómo reducir legalmente el impuesto

La planificación sucesoria no es evasión fiscal: es el ejercicio legítimo de las opciones que el ordenamiento jurídico pone a disposición del contribuyente. Y en el impuesto de sucesiones, la diferencia entre planificar y no hacerlo puede ser de decenas de miles de euros.

Donaciones en vida

En muchas comunidades, las donaciones entre padres e hijos también disfrutan de bonificaciones elevadas. Fraccionar la transmisión patrimonial mediante donaciones escalonadas en vida puede reducir significativamente la factura fiscal total. Pero cuidado: las donaciones hechas en los 4 años anteriores al fallecimiento se acumulan a la herencia (art. 30 Ley 29/1987). Hay que planificar con tiempo.

Usufructo y nuda propiedad

La desmembración del dominio —dejar el usufructo al cónyuge y la nuda propiedad a los hijos— es una herramienta clásica de planificación. El usufructo se valora según la edad del usufructuario (art. 26 Ley ISD), lo que permite reducir la base imponible de los herederos. Al extinguirse el usufructo (por fallecimiento del cónyuge), los hijos consolidan el dominio sin tributar de nuevo por sucesiones (solo liquidan un porcentaje del impuesto ya calculado).

Seguro de vida

El seguro de vida como instrumento de planificación sucesoria permite designar beneficiarios concretos, aportar liquidez para pagar el propio impuesto de sucesiones y aprovechar la reducción estatal de 9.195,49 €. En herencias con bienes ilíquidos (inmuebles, participaciones societarias), el seguro de vida es imprescindible para evitar que los herederos tengan que vender a precios desfavorables para pagar el impuesto.

Testamento adaptado

Un testamento redactado con criterio fiscal —distribuyendo bienes de forma que cada heredero aproveche al máximo las reducciones y bonificaciones de su comunidad— es la pieza central de cualquier planificación sucesoria seria. La elección entre legados y herencia universal, la distribución de bienes específicos a herederos concretos y la previsión de cláusulas de cautela son decisiones que deben tomarse con asesoramiento profesional.

Cuándo consultar a un abogado

La planificación sucesoria es especialmente recomendable cuando:

• El patrimonio supera los 300.000 € en valor total.
• Hay bienes en varias comunidades autónomas o en el extranjero.
• Existen participaciones en empresas familiares.
• Hay herederos con discapacidad.
• Se quieren hacer donaciones en vida sin perder beneficios fiscales.
• Las relaciones familiares son complejas (segundas nupcias, hijos de distintas relaciones).

Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones

¿Dónde se paga el impuesto de sucesiones?

En la comunidad autónoma donde el fallecido tuvo su residencia habitual, entendida como aquella en la que permaneció más días durante los últimos 5 años. No importa dónde estén los bienes ni dónde resida el heredero. Si el fallecido era no residente en España, se aplica la normativa estatal (con matices tras la sentencia del TJUE de 2014).

¿Cuánto tiempo tengo para pagar el impuesto?

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento. Se puede solicitar una prórroga de otros 6 meses (total: 12), pero debe pedirse dentro de los primeros 5 meses. La prórroga conlleva intereses de demora. Pasado el plazo sin pagar, se generan recargos.

¿Puedo renunciar a la herencia para no pagar el impuesto?

Sí, la renuncia a la herencia es un derecho. Pero tiene consecuencias importantes: si renuncias pura y simplemente, tu parte pasa a los siguientes llamados a heredar (tus hijos, si los tienes). Si renuncias en favor de alguien concreto, Hacienda puede considerar que hay una donación encubierta. Y en todo caso, la renuncia es irrevocable. Antes de renunciar, calcula bien.

¿Se puede pagar a plazos?

Sí. El artículo 38 de la Ley 29/1987 permite solicitar el aplazamiento o fraccionamiento del pago si la deuda tributaria supera un determinado umbral y el contribuyente no tiene liquidez suficiente. Los plazos máximos son de 1 año (con garantía) o 5 años (excepcional). Genera intereses de demora.

¿Qué pasa si el fallecido tenía bienes en varias comunidades?

Se tributa en la comunidad de residencia habitual del fallecido, con independencia de dónde estén los bienes. Todos los bienes se integran en una única liquidación. Lo que importa es la residencia del causante, no la ubicación del patrimonio.

Diferencias entre comunidades forales y de régimen común

Es fundamental distinguir entre las comunidades de régimen común y las comunidades forales (País Vasco y Navarra). Mientras las primeras regulan el impuesto partiendo de la base estatal de la Ley 29/1987 y modificando reducciones, tarifas y bonificaciones, las comunidades forales regulan íntegramente el tributo con normativa propia, al amparo de sus respectivos conciertos y convenios económicos.

País Vasco: tres territorios, tres normativas

El País Vasco no tiene una normativa única de sucesiones: cada territorio histórico (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) aprueba la suya. Los tres coinciden en sus líneas generales —exención de los primeros 400.000 € para familiares directos, tipo del 1,5 % sobre el exceso—, pero difieren en detalles como las reducciones por vivienda habitual, por empresa familiar o por discapacidad.

La tributación en País Vasco se rige por el principio de residencia habitual en el territorio histórico correspondiente (no basta con residir en el País Vasco; importa en cuál de los tres territorios). Para herencias superiores a 400.000 €, el tipo efectivo del 1,5 % resulta muy inferior a la tarifa estatal progresiva (que llega al 34 % en los tramos más altos).

Navarra: el régimen más favorable para cónyuges

Navarra destaca por su tratamiento especialmente favorable al cónyuge superviviente: exención total hasta 250.000 € y un tipo del 0,8 % sobre el exceso. Para herencias de cónyuge de hasta medio millón de euros, el coste fiscal es inferior a 2.000 €. Los descendientes directos también disfrutan de tipos muy reducidos.

A diferencia del régimen común, Navarra aplica tipos fijos (no progresivos) para los familiares más cercanos, lo que simplifica enormemente el cálculo y favorece las herencias de cualquier cuantía.

Errores frecuentes en la planificación del impuesto de sucesiones

En mi experiencia asesorando en materia sucesoria, estos son los errores que veo con más frecuencia:

1. Asumir que «en mi comunidad no se paga»

Es el error más común y más peligroso. Que una comunidad tenga bonificación del 99 % no significa que el impuesto sea cero. Significa que es un 1 % de la cuota —que puede ser de varios miles de euros en herencias grandes—. Además, la bonificación puede no aplicarse si no se cumplen todos los requisitos (residencia, parentesco, plazos de presentación).

2. No presentar la declaración porque «no hay que pagar»

Aunque la cuota resultante sea cero o casi cero, la declaración del impuesto es obligatoria en plazo. La no presentación genera recargos y sanciones, y además es necesaria para inscribir los bienes heredados a tu nombre en el Registro de la Propiedad.

3. Confundir la comunidad competente

La comunidad donde se paga el impuesto es la de residencia habitual del fallecido (últimos 5 años), no la del heredero ni la de ubicación de los bienes. Si tu padre residía en Cataluña pero tú vives en Madrid y el piso heredado está en Valencia, tributas en Cataluña. Este error puede suponer una diferencia de miles de euros si aplicas la normativa de la comunidad equivocada.

4. No aprovechar las reducciones disponibles

Las reducciones por vivienda habitual, empresa familiar y discapacidad son acumulables y pueden reducir drásticamente la base liquidable. Pero tienen requisitos específicos (mantenimiento durante 10 años, porcentajes de participación, convivencia previa) que deben cumplirse escrupulosamente. Dejar de aplicar una reducción por desconocimiento es literalmente tirar dinero.

5. Planificar la sucesión demasiado tarde

Las donaciones realizadas en los 4 años anteriores al fallecimiento se acumulan a la herencia a efectos fiscales (art. 30 Ley 29/1987). Esto significa que las donaciones «de última hora» no sirven para reducir el impuesto. La planificación sucesoria debe hacerse con años de antelación para que sea efectiva.

El impuesto de sucesiones y las herencias internacionales

La situación se complica cuando hay un componente internacional: fallecido residente en el extranjero con bienes en España, herederos no residentes, o bienes ubicados fuera de España.

Desde la sentencia del TJUE de 3 de septiembre de 2014 (asunto Comisión vs. España), los no residentes tienen derecho a aplicar la normativa autonómica más favorable, y no quedarse con la normativa estatal (que no tiene bonificaciones). Esto supuso un cambio radical: antes de 2014, un heredero residente en Alemania que heredaba bienes en Madrid pagaba la tarifa estatal sin bonificación del 99 %. Ahora puede aplicar la normativa de Madrid.

Si tu herencia tiene componente internacional, el asesoramiento especializado es imprescindible. Mi formación en derecho internacional (Executive Master in International Business Law, CEU San Pablo) y mi nivel de inglés C2 me permiten abordar estos asuntos con la perspectiva necesaria. Puedes ver más detalles en nuestra página de herencias internacionales.

Conclusión: el impuesto de sucesiones exige planificación

El mapa del impuesto de sucesiones en España es extraordinariamente desigual. Las diferencias entre comunidades pueden suponer que una misma herencia cueste 0 € o varios miles, dependiendo exclusivamente de dónde residiera el fallecido. Conocer estas diferencias no es un ejercicio académico: es información imprescindible para tomar decisiones patrimoniales informadas.

Si estás en proceso de aceptar una herencia, planificando tu sucesión o valorando las opciones fiscales disponibles, contar con asesoramiento especializado puede ahorrarte mucho más de lo que cuesta. Mi experiencia en derecho de sucesiones y la perspectiva que aporta haber trabajado con patrimonios de distinta complejidad me permite ofrecerte una orientación concreta y adaptada a tu caso.