Calculadora Impuesto de Sucesiones Cataluña 2026

Calcula el impuesto de sucesiones en Cataluña

Cataluña tiene un régimen propio del impuesto de sucesiones con tarifa autonómica, reducciones mejoradas y bonificaciones escalonadas que lo diferencian notablemente de la normativa estatal y de otras comunidades. No es ni el más favorable ni el más gravoso: su resultado depende mucho del caso concreto, especialmente del grado de parentesco y del importe de la herencia.

Para el cónyuge y los hijos menores de 21 años, Cataluña es bastante favorable: la bonificación puede llegar al 99 %. Para hijos mayores de 21 años, la bonificación baja al 57-60 %, lo que deja una cuota significativamente superior a la de Madrid o Andalucía. Y para hermanos o personas sin parentesco, Cataluña puede ser una de las comunidades más caras.

Usa esta calculadora para ver el impacto exacto en tu caso.

La normativa catalana del impuesto de sucesiones

La regulación se encuentra en la Ley 19/2010, de 7 de junio, de regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones, modificada por sucesivas leyes de medidas fiscales y presupuestos de la Generalitat. Es una normativa completa y autónoma que regula todos los elementos del impuesto: reducciones, tarifa y bonificaciones.

Reducciones propias de Cataluña

Cataluña ha establecido sus propias reducciones personales por parentesco, significativamente superiores a las estatales para los Grupos I y II:

• Grupo I (descendientes menores de 21 años): reducción de 100.000 € más 12.000 € por cada año que falte hasta cumplir 21, con un máximo de 196.000 €. Muy superior a la estatal (47.858,59 € máximo).
• Grupo II — Cónyuge: reducción de 100.000 €.
• Grupo II — Hijos de 21 años o más: reducción de 100.000 €.
• Grupo II — Resto (nietos, ascendientes): reducción de 50.000 €.
• Grupo III (hermanos, sobrinos, tíos): reducción de 8.000 € (similar a la estatal).
• Grupo IV (primos y extraños): sin reducción.

Además, Cataluña aplica las siguientes reducciones especiales:

• Discapacidad: 275.000 € para discapacidad ≥33 % y 650.000 € para ≥65 %. Son las reducciones por discapacidad más generosas de España.
• Vivienda habitual: reducción del 95 % del valor de la vivienda habitual, con un límite de 500.000 € (muy superior al estatal de 122.606,47 €). El periodo de mantenimiento es de cinco años. Se aplica al cónyuge, descendientes y ascendientes.
• Empresa familiar / participaciones: reducción del 95 % sin límite cuantitativo, con un periodo de mantenimiento de cinco años. Si necesitas planificar la sucesión de un negocio, consulta nuestra guía sobre herencia con empresa familiar.
• Seguros de vida: reducción del 100 % con un límite de 25.000 € para herederos de los Grupos I y II (superior a la estatal de 9.195,49 €).

La tarifa autonómica catalana

A diferencia de Madrid o Andalucía, que aplican la tarifa estatal, Cataluña tiene su propia escala progresiva con tipos marginales del 7 % al 32 %:

• Hasta 50.000 €: 7 %
• De 50.000 a 150.000 €: 11 %
• De 150.000 a 400.000 €: 17 %
• De 400.000 a 800.000 €: 24 %
• Más de 800.000 €: 32 %

El tipo máximo del 32 % es ligeramente inferior al estatal (34 %), pero la progresividad es más rápida: se llega al 24 % a partir de 400.000 €, mientras que en la tarifa estatal se alcanza un tipo similar en tramos más altos. Para herencias medianas (200.000-500.000 €), la tarifa catalana puede resultar algo más gravosa que la estatal.

Bonificaciones escalonadas por parentesco

El sistema de bonificaciones catalán es el más complejo de España. En lugar de una bonificación plana (como el 99 % de Madrid), Cataluña aplica bonificaciones escalonadas que varían según el parentesco y la cuantía de la cuota:

Cónyuge o pareja estable: bonificación del 99 %. Es la misma protección que en Madrid. El cónyuge superviviente apenas paga impuesto en Cataluña.

Grupo I (descendientes menores de 21 años): bonificación del 99 %. Los menores están prácticamente exentos.

Grupo II — Hijos de 21 años o más y otros descendientes: aquí es donde Cataluña se diferencia significativamente. La bonificación es escalonada en función de la base imponible:

• Base imponible hasta 100.000 €: bonificación del 60 %
• De 100.000 a 250.000 €: bonificación del 57 %
• De 250.000 a 500.000 €: bonificación del 50 %
• Más de 500.000 €: bonificación del 40 %

Esto significa que un hijo mayor de 21 años que hereda 300.000 € en Cataluña pagará aproximadamente un 40-50 % de la cuota teórica. En Madrid, pagaría el 1 %. La diferencia es muy relevante.

Ascendientes (padres, abuelos): bonificación escalonada similar pero algo inferior a la de los hijos.

Grupo III (hermanos, sobrinos, tíos): bonificación del 10-20 %, dependiendo de la cuota. Los hermanos pagan una parte sustancial del impuesto.

Grupo IV (primos, extraños): sin bonificación.

Ejemplo práctico: herencia de 400.000 € en Cataluña

Un padre fallece en Barcelona y deja a su hijo de 35 años (Grupo II) una herencia valorada en 400.000 €, sin vivienda habitual incluida.

1. Base imponible: 400.000 €
2. Reducción catalana (Grupo II, hijo): -100.000 €
3. Base liquidable: 300.000 €
4. Cuota íntegra (tarifa catalana): aproximadamente 41.650 €
5. Coeficiente multiplicador: ×1,0000
6. Bonificación escalonada (~50 %): -20.825 €
7. Cuota a ingresar: aproximadamente 20.825 €

Esa misma herencia en Madrid generaría una cuota de unos 700 €, y en Andalucía sería de 0 € (al estar por debajo del millón). Cataluña es significativamente más cara para herederos adultos del Grupo II con herencias medianas.

Si ese mismo hijo tuviese 19 años (Grupo I), la bonificación sería del 99 % y pagaría unos 200 €. Y si fuese el cónyuge, también pagaría una cantidad testimonial gracias a la bonificación del 99 %.

Otras comunidades

¿El fallecido no residía en Cataluña? Consulta nuestras calculadoras específicas:

• Calculadora general por comunidad autónoma
• Calculadora impuesto de sucesiones Madrid
• Calculadora impuesto de sucesiones Andalucía
• Calculadora impuesto de sucesiones Galicia

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El régimen catalán es de los más complejos de España, y las diferencias entre parentescos y tramos pueden tener un impacto de decenas de miles de euros. Si estás gestionando una herencia sujeta a la normativa catalana, el asesoramiento profesional es especialmente recomendable.

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